Steuerliche Melderegime

QI

IDES/FIRE – Foreign Filer TCC Registration System

Der IRS stellt das FIRE-System per Ende 2026 ab. Für QIs mit autorisierten Personen ohne U.S. TIN (SSN/ITIN) zur Authentifizierung hat der IRS nun das neue Foreign Filer TCC Registration System aufgesetzt. Es ermöglicht diesen QIs, eine TCC GIIN und einen TCC zu erhalten und die Formulare 1042-S, Formulare 1099 sowie weitere Informationsmeldungen damit zukünftig elektronisch über IDES zu übermitteln.

Siehe auch unseren letzten Newsletter bzw IRS News Alert 2026-06.

Einschränkung: QIs mit autorisierten Nutzern mit einer U.S. TIN (SSN/ITIN) müssen die TCC über die „IRIS Application for TCC“ beantragen.

Registrierungsprozess im Überblick:

1. Foreign Filer TCC-Konto erstellen, um eine Foreign Filer ID zu erhalten
2. Registrierung abschliessen, um eine TCC GIIN zu beantragen
3. TCC beantragen, sobald die TCC GIIN ausgestellt ist
4. Anmeldung bei IDES, um elektronische Meldungen übermitteln zu können

QIs können ab sofort den Registrierungsprozess über das Foreign Filer TCC Registration System starten.

Link zum Foreign Filer TCC Registration System:

Foreign Filer Transmitter Control Code (TCC) Registration System

Link zur Kurzanleitung des IRS:

Publication 6167, Foreign Filer Transmitter Control Code (TCC) Registration – Quick Steps

QI Periodic Review und Zertifizierung 2027

Für viele QIs steht im Jahr 2027 die nächste QI-Zertifizierung bevor (Zertifizierungszeitraum 2024 bis 2026). Falls die Anforderungen an den „Waiver“ erfüllt werden, muss kein Periodic Review durchgeführt werden.

Wichtig: der QI Periodic Review deckt nur einen Teil der Zertifizierung ab – der Responsible Officer bestätigt darüberhinaus auch die Wirksamkeit des Compliance Programmes.

Fristen für die QI-Zertifizierung:

• voraussichtlich 1. November 2027 für Prüfungsjahre 2024 und 2025 oder im Falle der Beantragung eines „Waivers“;
• 31. Dezember 2027 für Prüfungsjahr 2026 (ev wieder Verschiebung der Frist auf Ende Februar 2028).

Formular 1042-S

Der IRS hat das Formular 1042-S sowie die dazugehörige Ausfüllanleitung für das Jahr 2026 veröffentlicht.

Änderungen im Vergleich zum Vorjahr:

• Adressfelder: Die Adressfelder wurden in einzelne Eingabefelder aufgegliedert.
• Chapter 3 Exemption Codes: Ein Chapter 3 Exemption Code ist immer anzugeben, wenn die einbehaltene Steuer weniger als 30 % beträgt (dh auch bei Reduktion auf den niedrigeren DBA-Satz).
• Credit Forward Framework: Für Zahlungen nach dem 31. Dezember 2024 dürfen Withholding Agents (einschließlich QSL) das in Notice 2010-46 vorgesehene Credit Forward Framework für Substitute-Dividend-Zahlungen im Rahmen von Securities Lending- bzw. Stock Repurchase-Vereinbarungen nicht mehr anwenden. Weitere Details finden sich in FAQ 26 unter dem Abschnitt „General Compliance" der FATCA-FAQs.

Link zum Formular:

Form 1042-S (2026)

Link zur Ausfüllanleitung:

Instructions Form 1042-S (2026)

GMSG

GMSG – Neues CRS XML-Schema Version 3.0 ab Jänner 2027

Das österreichische Bundesministerium für Finanzen hat die Umstellung des GMSG-CRS-XML-Schemas auf die neue Version 3.0 (CrsXML_v3.0.xsd) angekündigt. Diese ist für sämtliche GMSG-Meldungen ab Jänner 2027 verpflichtend anzuwenden und löst die bisherige Version 2.0 ab. Mit der Umstellung werden die geänderten Vorgaben des Common Reporting Standard 2.0 auf nationaler Ebene umgesetzt.

Für die Umstellung sind folgende Fristen zu beachten:

• Bis 21. Dezember 2026: Übermittlungen sowie Korrekturen abgewiesener Meldungen sind weiterhin im bisherigen Schema (Version 2.0) möglich.
• 22. Dezember 2026 bis 7. Jänner 2027: Die GMSG-Übermittlung über FinanzOnline steht nicht zur Verfügung.
• Ab 8. Jänner 2027: Übermittlungen sind zwingend im neuen Schema (Version 3.0) vorzunehmen. Dies gilt auch für Korrektur-, Lösch- und Stornolieferungen zu bereits früher übermittelten Daten. Ab diesem Datum besteht zudem eine Testmöglichkeit über FinanzOnline.

Inhaltlich ergeben sich im neuen Schema insbesondere folgende Neuerungen erstmalig für Meldungen für das Kalenderjahr 2026:

• Einführung eines neuen Account-Number-Typs für „Specified Electronic Money Products".
• Neues Element zur Angabe, ob für den Kontoinhaber bzw. die beherrschende Person eine gültige Selbstauskunft vorliegt.
• Verpflichtende Angabe der Kontoart (z.B. Depository Account, Custodial Accounts Debt/Equity Interest in Investment Entity)
• der Rolle, aufgrund derer eine Person als Controlling Person gilt gilt (Übergangsregelungen für Konten die bis 31.12.2025 eröffnet wurden).
• Kennzeichnung von Gemeinschaftskonten samt Angabe der Anzahl der Kontoinhaber.
• Unterscheidung zwischen bestehenden Konten und Neukonten.
• Darüber hinaus wurden zusätzliche Validierungsprüfungen implementiert, welche die Konsistenz der gemeldeten Daten – insbesondere bei E-Geld-Produkten sowie hinsichtlich der zulässigen Zahlungstypen je Kontoart – sicherstellen sollen.

Weitere Klarstellungen und Aktualisierungen sollen ebenfalls demnächst vorgenommen werden.

Die finalen Spezifikationen, das Fehlercodeverzeichnis sowie Muster-XML-Dateien sollen bis November 2026 veröffentlicht werden. Die Veröffentlichung setzt den Abschluss des Conformance Tests mit der EU-Kommission voraus, der voraussichtlich im 4. Quartal 2026 erfolgt. Wir empfehlen, die erforderlichen Systemanpassungen frühzeitig zu analysieren und rechtzeitig in die Wege zu leiten.

Link zur aktuellen Information des BMF zum neuen GMSG-CRS-XML-Schema Version 3.0: Information – GMSG – Version 3.0 ab Jänner 2027

FASTER-Richtlinie: Fortschritt und Zeitplan

Die Ende 2024 veröffentliche FASTER-Richtlinie muss bis spätestens 31.12. 2028 in nationales Recht umgesetzt werden, die Bestimmungen treten mit 1.1.2030 in Kraft. Der konkrete Umsetzungszeitplan in Österreich ist aktuell noch nicht bekannt.

Die FASTER Richtlinie soll Erstattungen bzw Entlastungen von Quellensteuern für Investoren vereinfachen, harmonsieren und automatisieren. Gleichzeitig kommen allerdings auf Banken und Verwahrstellen u.a. umfangreiche neue Sorgfalts- und Meldepflichten zu. Deshalb ist es wichtig, sich möglichst früh mit dem Thema und dessen Umsetzung zu beschäftigen.

In den EU-Arbeitsgruppen wird derzeit intensiv an folgenden Themen gearbeitet:

• XSD Meldeschema
• Registered Owner’s Declaration (ROD)
• Quick Refund Request (QRR)
• Indirect Investment Request (IIR)

Im September und im Oktober 2026 erfolgen dazu öffentliche Konsultationen, die Beschlussfassung im FASTER-Ausschuss ist für November 2026 geplant.

Auf EU-Ebene wird außerdem an der eTRC (elektronische steuerliche Ansässigkeitsbescheinigung) sowie am CFI-Registrierungsportal für Finanzinstitute gearbeitet. Weitere Richtlinien werden ebenfalls ab Ende 2026 erwartet.

Bei Fragen sind wir gerne für Sie da!