Steuerstrategie & Nachhaltigkeit

Steuerstrategie und Nachhaltigkeit

Die Brücke zum Steuerrecht

Der Fokus der Steuerstrategie vieler global tätiger Unternehmen lag in der Vergangenheit in der Optimierung dieses Kostenfaktors, wobei die Auswirkungen auf die Gesellschaft oder die Umwelt oft nicht im Vordergrund standen. Dies gilt auch für die Steuerpolitik einzelner Staaten, die auf Steuervorteile als Standortfaktor setzten.

Mit zwingenden Vorgaben im Bereich des Steuerreportings, höheren Transparenzstandards und zukünftig auch Mindeststeuern wird dieser Entwicklung von seiten der OECD und der EU entgegengetreten. Zusätzlich haben das digitale Zeitalter und die globale Vernetzung via Social Media dafür gesorgt, dass unternehmerisches Handeln - auch in Bezug auf Steuerpolitik - in erhöhtem Ausmaß dem öffentlichen Interesse ausgesetzt ist.

ESG Faktoren im Steuerrecht

Die sozioökonomische Bedeutung von Steuern kann anhand der ESG-Faktoren veranschaulicht werden:

  • Environmental: Umweltsteuern, Umweltabgaben, steuerliche Förderungen - Wie lenken gezielte Maßnahmen das unternehmerische Handeln in Richtung Nachhaltigkeit?

  • Social: Wie viel Steuern zahlt das Unternehmen („fair share“)? Wie transparent ist das Unternehmen in Bezug auf Steuern? Wie ist die Haltung des Unternehmens in Bezug auf Steuern? Werden “Lücken” im Steuerrecht ausgenutzt?

  • Governance: Wie ist das Unternehmen in Bezug auf Steuern organisiert? Wer entscheidet anhand welcher Vorgaben?


Selbstreflexion: der Status Quo

  • Wie können wir eine nachhaltige Steuerstrategie mit unserer Unternehmensstrategie verbinden?

  • Wie können wir im steuerlichen Risikomanagement möglichen Ruf- oder Reputationsschäden vorbeugen?

  • Gewähren wir als Unternehmen Einsicht in unsere Interessensvertretung, zu öffentlich geäußerten Positionen zu steuerlichen Kontroversen und über unsere Mitgliedschaft in Verbänden und Arbeitsgruppen zur Steuerpolitik?

  • Wie werden wir über Geschäftsdaten im Rahmen eines öffentlichen „Country-by-Country-Reportings“ berichten?

Ihr Nutzen:

Von der Ausgestaltung einer nachhaltigen Steuerstrategie über die Implementierung der notwendigen Prozesse und Strukturen bis zur Umsetzung einer umfassenden steuerlichen Transparenzberichterstattung begleiten wir Sie bei Ihrer Transformation zu einem steuerlich nachhaltigen Unternehmen.

DAX-40-Studie

Die Erfahrungen aus der Praxis zeigen ein gemischtes Bild. Fast 75% der DAX-40-Unternehmen veröffentlichen Angaben zu ihrem Steuerkonzept, wie nach dem GRI gefordert, womit den Anforderungen an diesen Disclosure am häufigsten nachgekommen wurde. Rund 70% der Unternehmen haben über ihr steuerliches Kontroll- und Risikomanagement berichtet.

Deutlich weniger Unternehmen sind es hingegen, die Angaben zum Disclosure-3 machen, wobei immerhin 60% der untersuchten DAX-40-Unternehmen Informationen zum Umgang mit den Finanzbehörden bereitgestellt haben.

Schließlich haben im Beobachtungszeitraum lediglich zwei Unternehmen ein CbCR, wie nach Disclosure-4 vorgegeben, (teilweise) umgesetzt.

Zielgruppe des GRI 207

Der Nachhaltigkeitsaspekt des GRI 207 kommt in unterschiedlichen Formen zum Ausdruck. Neben Fragen wie, wie viel Steuern zahle ich, spielt es auch eine Rolle, wo diese Steuern gezahlt werden und für welchen Zweck sie verwendet werden.

Grundsätzlich kann dieser Standard von Unternehmen jeder Art, Größe und Branche bei der Nachhaltigkeitsberichterstattung im Bereich Steuern verwendet werden.  Im Fokus des Standards liegen insbesondere Unternehmen, die international agieren. Mitunter handelt es sich dabei um börsennotierte Unternehmen, die auch eine gewisse Medienpräsenz haben.

Transparenz

In seinem Kern verfolgt der GRI 207 die Idee, Unternehmen dazu zu bewegen, transparenter mit steuerrelevanten Themen umzugehen. Naturgemäß werden demnach jene Unternehmen anvisiert, die aggressive Steuerplanung betreiben – sei es etwa durch die Eliminierung körperlicher Präsenz in high-tax Jurisdiktionen oder durch Verlegung des Geschäftssitzes in Steueroasen. Betroffen sind überdies Unternehmen, die in bestimmten Teilen der Welt tätig sind, in denen suboptimale Arbeitsbedingungen herrschen.

Unsere Leistungen

Die Experten von PwC unterstützen Sie auf Ihrem Weg, Nachhaltigkeit im Unternehmen zu verankern. Wir beraten Sie umfassend zur Ausgestaltung einer nachhaltigen Steuerstrategie sowie zur Implementierung der notwendigen Prozesse und Strukturen.

Unsere Dienstleistungen im Überblick:

  • Beratung und Unterstützung bei der Entwicklung einer Konzernsteuerstrategie 
  • Unterstützung bei der laufenden Compliance mit der definierten Steuerstrategie
  • Due Diligence-Beratung bei M&A im Zusammenhang mit steuerlicher Nachhaltigkeit
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Kontakt

Richard Jerabek

Richard Jerabek

Partner, Tax & Legal Services, PwC Austria

Tel: +43 699 1087 2521

Ulrike Schuster

Ulrike Schuster

Director - Tax, PwC Austria

Tel: +43 699 1630 5774

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