QI/FATCA News - Juni 2024
in der aktuellen Ausgabe des QI / FATCA Newsletter möchten wir Sie über folgende Neuigkeiten und Themen informieren:
- QI-Zertifizierung 2021 bis 2023 im Portal: Open!
- Neue FAQs für die QI-Zertifizierung veröffentlicht
- Reminder: Frist für die FATCA Zertifizierung 2021 bis 2023 endet am 1. Juli 2024
- Weitere Verschiebung der 871m Regelungen für Non-Delta-1 Produkte
QI-Zertifizierung 2021 bis 2023 im Portal: Open!
Der IRS hat das QI Portal für die Zertifizierungen 2021 bis 2023 geöffnet. Die Zertifizierung kann über den Link „QI, WP, or WT certification“ im „Activity Center“ gestartet werden. In einem ersten Schritt ist das Prüfungsjahr (Periodic Review Year) zu wählen (Achtung: Dieses kann NICHT mehr geändert werden!).
Die Fristen sind abhängig von der Art der Zertifizierung (Prüfungsbefreiung (Waiver) oder Durchführung einer Prüfung (Periodic Review)) und der Wahl des Prüfungsjahres. Wie in unserem letzten Newsletter beschrieben, gelten automatisch folgende (verlängerte) Fristen für die QI-Zertifizierung:
- Periodic Review Year 2021: 1. September 2024
- Periodic Review Year 2022: 1. September 2024
- Periodic Review Year 2023: 1. März 2025
- Waiver: 1. September 2024
Wichtig:
- Das Periodic Review Year ist jedenfalls bis spätestens 1. September 2024 im QI Portal auszuwählen, auch wenn 2023 als Periodic Review Year gewählt wird.
- Bei einem Waiver ist nach herrschender Ansicht wieder verpflichtend das (erstmögliche) Prüfungsjahr 2021 auszuwählen, auch wenn keine Prüfung durchgeführt wird.
Neue FAQs für die QI-Zertifizierung veröffentlicht
Für die bevorstehende QI-Zertifizierung 2021 bis 2023 hat der IRS neue FAQs auf der QI IRS Homepage veröffentlicht, die im Bereich „Certifications and Periodic Reviews“ unter den folgenden Links abrufbar sind (FAQs 24 und 25):
Diese FAQ behandeln Fragestellungen im Zusammenhang mit einem gewählten Prüfungsjahr 2021 oder 2022, wenn aber der Zertifizierungszeitraum auch das Jahr 2023 umfasst.
So wird zB klargestellt, dass die Prüfung der Jahre 2021 und 2022 zwar noch nach den Bestimmungen des „alten“ QI-Vertrages (aus 2017) zu erfolgen hat, allerdings im Zuge der Zertifizierung auch bestimmte Angaben nach dem „neuen“ Appendix I des QI-Vertrages 2023 zu machen sind (insbesondere Angaben zu pre- und post cure results).
Diese FAQ geben praktische Tipps für den Review der eingegebenen Daten vor Übermittlung an den IRS.
Es wird erwartet, dass künftig weitere FAQs zur QI-Zertifizierung vom IRS veröffentlicht werden.
Reminder: FATCA Zertifizierung bis 1. Juli 2024
Die Frist für die FATCA Zertifizierung für die Kalenderjahre 2021 bis 2023 ist der 1. Juli 2024 und ist nicht verlängerbar. Die Zertifizierung ist bis zu diesem Termin im IRS Portal abzuschließen.
Ausblick:
Es wird erwartet, dass noch in diesem Jahr eine Umstellung des FATCA-Logins auf eine Zwei-Faktor-Authentifizierung (analog dem QI Portal über ID.Me oder Login.gov) erfolgen wird.
Weitere Verschiebung der 871m Regelungen für Non-Delta-1 Produkte
Am 22. Mai verlängerte der IRS mittels Notice 2024-44 nochmals die Übergangsfrist für die Einhaltung bestimmter Vorschriften gemäß Abschnitt 871(m) für dividendenäquivalente Zahlungen, insbesondere wird die Anwendung auf „Non-Delta-1“-Produkte/Transaktionen bis Ende 2026 aufgeschoben.
Weitere Informationen finden Sie dazu in der Notice 2024-44 unter folgendem Link: https://www.irs.gov/pub/irs-drop/n-24-44.pdf
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