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Die Bedeutung von ESG-Kriterien bei Betrugsfällen
ESG-Fraud
ESG-Kriterien bewerten die Nachhaltigkeitsleistung von Unternehmen. Die Einhaltung dieser Standards ist notwendig, um langfristigen Erfolg und Risikominimierung zu gewährleisten, Vergleichbarkeit zu schaffen und Strafen zu vermeiden. Unternehmen sollen ESG-Compliance in ihre Strategie integrieren und transparent mit Stakeholdern kommunizieren.
Was ist ESG-Fraud?
ESG-Fraud umfasst in erster Linie absichtliche Verstöße gegen Gesetze, Vorschriften, interne Richtlinien und weitere Verhaltensregeln im Bereich der Nachhaltigkeitsdaten. Diese Verstöße können:
- Betrug bei nicht-finanzieller Berichterstattung,
- Untreue,
- Urkundenfälschung,
- Umweltdelikte oder
- Verstöße gegen Menschenrechte
beinhalten. Zunehmender Erwartungsdruck, "nachhaltig" zu sein, erhöht die Gefahr von ESG-Fraud.
Die regulatorischen Anforderungen für ESG-Compliance sind vielfältig und werden kontinuierlich ausgebaut und adaptiert. Entsprechend müssen Unternehmen sicherstellen, dass sie im Bereich Nachhaltigkeit alle relevanten Gesetze, Vorschriften und Richtlinien einhalten. Sie müssen ihre ESG-Praktiken offenlegen und überwachen, um das Risiko von Betrug zu minimieren.
Viele Unternehmen unterschätzen die negativen Auswirkungen von ESG-Fraud auf ihre Reputation.
Wie kann ESG-Fraud auftreten?
Wenn Unternehmensdaten absichtlich manipuliert werden, um das Unternehmen oder ein Projekt "nachhaltiger" darzustellen als es tatsächlich ist, sprechen wir von ESG-Fraud.
Green- und Social Washing kann aber auch durch Unwissenheit, unpassende Werbeslogan und fehlende Zusammenarbeit innerhalb eines Unternehmens unabsichtlich entstehen. Die Grenzen zu ESG-Fraud sind hierbei fließend.
Greenwashing
Greenwashing bezeichnet die Verwendung von Umwelt- oder Nachhaltigkeitsbehauptungen durch Unternehmen, um ihr öffentliches Erscheinungsbild zu beeinflussen, ohne dass diese Aussagen immer auf überprüfbaren Maßnahmen beruhen. Dies kann dazu führen, dass Anleger:innen oder Kund:innen Informationen erhalten, die nicht dem tatsächlichen Stand der Unternehmenspraktiken entsprechen, und dadurch ihre Entscheidungen auf einer unvollständigen Informationsbasis treffen.
Social Washing
Social Washing ist ein ähnliches Konzept wie Greenwashing, bezieht sich jedoch auf soziale Belange wie beispielsweise Menschenrechtsfragen, Arbeitsbedingungen oder Armutsbekämpfung. Hier behaupten Unternehmen, dass sie sozial verantwortlich handeln würden, ohne dass dies durch entsprechende Maßnahmen gedeckt wäre.
Beispiel: So könnte ESG-Fraud aussehen
Ein Unternehmen behauptet öffentlich, dass es seine CO2-Emissionen erheblich reduziert hat und dass es sich stark für den Klimaschutz engagiert. Es gibt an, dass es umweltfreundliche Technologien und Praktiken implementiert hat, um seine Emissionen zu reduzieren. Das Unternehmen veröffentlicht auch regelmäßig ESG-Berichte, die diese Ansprüche scheinbar untermauern.
Allerdings entdecken Ermittler:innen später, dass das Unternehmen tatsächlich Daten manipuliert hat, um seine ESG-Bewertungen zu verbessern. Das Unternehmen hat falsche Daten über seine Emissionen und seine umweltfreundlichen Praktiken gemeldet, um das Interesse von Investor:innen und anderen Stakeholder:innen zu wecken. Es stellt sich heraus, dass das Unternehmen absichtlich Daten gefälscht hat, um seine ESG-Bewertungen zu verbessern.
Dieser Betrug hat nicht nur finanzielle Auswirkungen auf Investor:innen, sondern schadet auch der Umwelt, da das Unternehmen seine tatsächlichen Emissionswerte verschleiert und keine Maßnahmen ergreift, um Auswirkungen auf die Umwelt zu reduzieren.
ESG-Fraud Prevention
Um ESG-Fraud zu verhindern unterstützen wir Sie bei der Integration von Nachhaltigkeit in Ihrem Unternehmen.
Auch wenn es um die gezielte Prävention von Green- und Social Washing (nachfolgend vereinfachend „Greenwashing“) geht, stehen wir Ihnen mit unseren Expert:innen zur Seite. So schaffen wir beispielsweise durch abteilungsübergreifendes Upskilling ein einheitliches Verständnis von Nachhaltigkeit und den regulatorischen Anforderungen zur Vermeidung von Greenwashing, überprüfen Ihre aktuelle und geplante Unternehmenskommunikation auf Greenwashing-Fallen oder gestalten mit Ihnen Governance- und Prozess-Strukturen damit Ihre Nachhaltigkeits-Kommunikation nicht zum Reputationsrisiko wird. Hier finden Sie weitere Infos zu rechtlichen Grundlagen und unsere Services.
Mehr PräventionESG-Risk-Assessment
Unser Ziel ist es, durch ein ESG-Risk-Assessment Risiken im Bezug auf ESG-Themen frühzeitig zu identifizieren und Chancen aufzudecken, sowie Auffälligkeiten ausfindig zu machen. Neben der Einschätzung des Unternehmensumfeldes wird der Fortschritt des Unternehmens auch mit Wettbewerbern verglichen. Auch überprüfen wir für Sie relevante Stakeholder auf Ihre Integrität.
Mehr Risk-AssessmentESG-Fraud Data Analytics
Daten legen den Grundstein, um im ESG-Fraud-Verdachtsfall Klarheit zu liefern, Investigationen erfolgreich abzuschließen oder um erfolgreich ESG-Fraud vorzubeugen. Wir kombinieren unternehmensinterne und externe Daten, zum Beispiel aus Presseberichten oder Websites, um zielgerichtete Analysen durchzuführen. Wir greifen auf Analyseprogramme zurück, die klassische Mustererkennung durchführen oder komplexe KI-basierte Analysemethoden durchführen. Unsere Ergebnisse werden individuell nach Ihren Anforderungen zusammengestellt und präsentiert.
Mehr AnalyticsESG-Fraud Due Diligence
Fehlendes Engagement im Zusammenhang mit ESG-Themen von Geschäftspartnern kann auch Auswirkungen auf Ihr Unternehmen haben. Reputations- und Integrationsverlust sind nur zwei von vielen negativen Konsequenzen. Deshalb ist es wichtig, Ihre Geschäftskontakte vor Eingehen der Geschäftsbeziehung einem Screening zu unterziehen. Wir unterstützen sie durch unseren ESG Due Diligence Service dabei, faktenbasierte Entscheidungen zu treffen.
Mehr Due DiligenceESG-Fraud Investigations
Im Falle von Täuschung, Betrug, Urkundenfälschungen oder anderen Delikten im Zusammenhang mit ESG-Themen ist eine unabhängige und professionelle Aufklärung nötig, die auch gerichtsverwertbar ist. Bei Verdachtsfällen und Vorwürfen von Betrug sowie der Nichteinhaltung von Regularien liefern wir durch die Ermittlung der Fakten, Umstände und Identitäten der Täter:innen Klarheit. Entstehende Verluste oder Schäden können so quantifiziert werden. Das Ergebnis unserer Untersuchung fassen wir in einem übersichtlichen Bericht zusammen. Ebenfalls unterstützen wir Sie mit unserer Expertise bei der Ausarbeitung von Sanierungsmaßnahmen.
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Um unseren Kunden erfolgreich begleiten und unterstützen zu können, vereint PwC Experten aus zahlreichen Fachbereichen – rund um Nachhaltigkeit, Risikomanagement, Governance, Berichtswesen und mehr. Erfahren Sie unter dem folgenden Link mehr über unsere Dienstleistungen rund um Nachhaltigkeit.
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